Νόμος περί Φορολογικής Συμμόρφωσης Ξένων Λογαριασμών
Ο Νόμος περί Φορολογικής Συμμόρφωσης Ξένων Λογαριασμών (FATCA) είναι ένας ομοσπονδιακός νόμος των Ηνωμένων Πολιτειών (ΗΠΑ). Ο FATCA στοχεύει στους φορολογούμενους των ΗΠΑ που φοροδιαφεύγουν διατηρώντας λογαριασμούς σε άλλες χώρες και στόχος είναι να αναφέρονται περιουσιακά στοιχεία τους που βρίσκονται στο εξωτερικό.
Η Ancoria Bank, ως ξένο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, συμμορφώνεται πλήρως με τις διατάξεις της FATCA. Ως εκ τούτου, η Ancoria Bank:
- Έχει εγγραφεί στο IRS και της έχει ανατεθεί ο ακόλουθος Παγκόσμιος Ενδιάμεσος Αναγνωριστικός Αριθμός (GIIN) LQGM40.99999.SL.196
- Προσδιορίζει τους λογαριασμούς Αμερικανών φορολογουμένων σύμφωνα με τους κανόνες δέουσας επιμέλειας (due diligence)
- Παρέχει συγκεκριμένες πληροφορίες σχετικά με τους λογαριασμούς που διατηρούν Αμερικανοί φορολογούμενοι. στις κυπριακές φορολογικές αρχές, οι οποίες με τη σειρά τους διαβιβάζουν ηλεκτρονικά τις πληροφορίες αυτές στο IRS
Κοινό πρότυπο αναφοράς
Το κοινό πρότυπο αναφοράς (CRS), το οποίο επίσημα αναφέρεται ως Πρότυπο για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Συναλλαγών και εγκρίθηκε από το Συμβούλιο του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) τον Ιούλιο του 2014, καλεί τις χώρες όπου εφαρμόζεται όπως λαμβάνουν πληροφορίες από τα χρηματοπιστωτικά τους ιδρύματα και ανταλλάσσουν ηλεκτρονικά τις πληροφορίες αυτές με άλλες χώρες σε ετήσια βάση. Περιλαμβάνει τις πληροφορίες που πρέπει να ανταλλάσσονται για τους τραπεζικούς λογαριασμούς, τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που είναι υποχρεωμένα να συμμορφώνονται, τους διαφορετικούς τύπους λογαριασμών και τους φορολογούμενους που καλύπτονται, καθώς και τις κοινές διαδικασίες δέουσας επιμέλειας που πρέπει να ακολουθούν τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.
Η Κυπριακή Δημοκρατία έχει συνάψει Συμφωνία Μεταξύ Αρμοδίων Αρχών (MCAA) με σκοπό τη βελτίωση της διεθνούς φορολογικής συμμόρφωσης, αξιοποιώντας περαιτέρω τη σχέση της σε ότι αφορά την αμφίδρομη ανταλλαγή πληροφοριών σε φορολογικά θέματα. Το MCAA είναι μια συμφωνία-πλαίσιο που παρέχει έναν τυποποιημένο και αποτελεσματικό μηχανισμό για τη διευκόλυνση της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών σύμφωνα με το Πρότυπο για την αυτόματη ανταλλαγή χρηματοοικονομικών πληροφοριών σε φορολογικά θέματα (“το Πρότυπο”). Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να υποβάλλουν πληροφορίες σχετικά με συγκεκριμένους λογαριασμούς και να ακολουθούν τις σχετικές διαδικασίες δέουσας επιμέλειας.
Η Ancoria Bank συμμορφώνεται πλήρως με το CRS. Ως εκ τούτου, η Ancoria Bank ακολουθεί κανόνες δέουσας επιμέλειας για τη συλλογή χρηματοοικονομικών πληροφοριών και την ηλεκτρονική αποστολή τους. Τέτοιες πληροφορίες αναφέρονται στις κυπριακές φορολογικές αρχές, οι οποίες με τη σειρά τους διοχετεύουν τέτοιες πληροφορίες σε άλλες τοπικές φορολογικές αρχές.
